+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Схема камеральной налоговой проверки

I am free today .. do you want to see my gif photos !?

Артем Середа. Условия и порядок допуска к налоговой проверке: схема действий. Налоговая проверка — неминуемое мероприятие для любого субъекта предпринимательства в Украине. Примененный по ее результатам штраф может превышать бюджет предприятия за несколько лет, поэтому налогоплательщики вынуждены искать законные способы защиты своих прав в суде и отмены штрафов. А налоговые органы иногда предоставляют им такую возможность, не соблюдая процедуры проведения проверок, оформления их результатов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций расчетов и документов, представленных налогоплательщиком. Как проводится камеральная налоговая проверка, наглядно показано на схеме, которую опубликовали специалисты УФНС России по Республике Алтай.

Камеральная налоговая проверка по НДС 2019

В статье представлены разъяснения официальных органов по порядку проведения камеральной проверки, даны советы и рекомендации налогоплательщикам, позволяющие быстро сориентироваться и принять взвешенное решение по результатам проведения камеральной проверки.

Камеральная проверка является формой текущего контроля. В процессе проверки налоговики определяют, как соблюдается налоговое законодательство, правильно ли применяются льготы по налогам и сборам. Камеральная проверка начинается сразу после того, как в налоговую инспекцию представлена декларация или расчет отчетность.

Чтобы начать проверку, не требуется какого-либо специального решения руководителя налогового органа п. Следовательно, налоговики могут провести камеральную проверку на основании любой представленной налоговой декларации расчета. Так, на первоначальном этапе налоговые инспекторы проверяют, насколько правильно заполнена декларация расчет , как взаимоувязаны показатели представленной отчетности с показателями:.

Однако так называемой углубленной проверке с запросом пояснений, истребованием дополнительных документов подвергаются далеко не все декларации.

Зачастую на практике налоговики ограничиваются проверкой контрольных соотношений по данным декларации расчета и других имеющихся у них документов пп. Контрольные соотношения — это по существу формулы, в которые должны укладываться показатели представленной декларации расчета относительно других показателей отчетности проверяются автоматически с помощью компьютерной программы.

Рекомендация : не стоит недооценивать значение камеральной проверки, поскольку данные этой проверки во многом определяют план выездных налоговых проверок. Порядок проведения камеральной налоговой проверки регламентирован ст.

Она проводится по месту нахождения ИФНС на основе представленной налогоплательщиком декларации и иных документов о его деятельности, имеющихся в распоряжении налоговиков. Свои рекомендации по порядку проведения камеральной проверки эксперты ФНС России привели в письме от Так, декларации и расчеты налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию по месту своего учета.

Состоять на налоговом учете налогоплательщик может как по месту нахождения организации и обособленных подразделений для ИП — по месту жительства , так и по месту нахождения принадлежащих налогоплательщику недвижимого имущества и транспортных средств п. Например, плательщики налога на имущество организаций представляют декларации по месту нахождения недвижимости, даже если она находится вне места нахождения организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс ст.

Камеральная проверка в таком случае будет проводиться по месту нахождения недвижимости. Поскольку камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа, в который налогоплательщик представил декларацию или расчет отчетность , то налоговые инспекторы при камеральной проверке не выезжают на территорию налогоплательщика п.

Вместе с тем это не означает, что они не вправе если это потребуется обследовать помещения и территории налогоплательщика для получения необходимых им доказательств. Этап 1.

Принятие и ввод в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных всех представленных налоговых деклараций расчетов. Далее идет сверка контрольных соотношений: система в автоматическом режиме осуществляет арифметический контроль вводимых данных. Для того чтобы бухгалтеры могли самостоятельно увидеть и исправить ошибки в налоговых декларациях, ФНС России на своем официальном сайте опубликовала контрольные соотношения показателей налоговой отчетности.

Именно с помощью контрольных соотношений контролеры проводят проверку того, насколько правильно и достоверно заполнены декларации налогоплательщиками и налоговыми агентами. Указанные формулы и расчеты могут быть внедрены в существующие бухгалтерские программы как разрабатываемые налогоплательщиками самостоятельно, так и создаваемые для них специализированными IT-компаниями. Налогоплательщики, заполняя налоговые декларации в применяемых ими программах, смогут определить ошибки и исправить их до предоставления отчетности в налоговые органы.

Этап 2. Камеральный контроль с использованием внутридокументных и междокументных контрольных соотношений на основе имеющейся в налоговом органе информации в автоматическом режиме. Этап 3. Если контрольные соотношения не удовлетворяют автоматической проверке с помощью компьютерной программы, проводится углубленная камеральная проверка с запросом дополнительных документов налогоплательщика.

Можно сказать, что третий этап — это дальнейшая углубленная проверка с проведением мероприятий налогового контроля, осуществляемая отделом камеральных проверок. На данном этапе углубленная проверка должностное лицо налогового органа проверяет :. Налоговый инспектор также сопоставляет показатели деклараций расчетов и бухгалтерской отчетности с показателями по аналогичным налогоплательщикам и со среднеотраслевыми показателями.

В отличие от выездной проверки, закон не предусматривает ни продления, ни приостановления срока проведения камеральной проверки письмо Минфина России от Это означает, что совершать любые действия, связанные с проверкой отчетности например, запрашивать пояснения или документы , налоговики могут только в пределах данного срока.

После получения декларации, расчета отчетности налоговики проведут проверку контрольных соотношений. Итогом проверки контрольных соотношений будет являться наличие или отсутствие оснований для углубленной проверки.

Если в представленных декларациях расчетах, отчетности ошибок и несоответствий не выявлено, то, как правило, налоговики не информируют об этом налогоплательщиков, ведь никаких документов по результатам проверки не составляется. Другое дело, когда в декларациях и или расчетах находят ошибки или искажения.

Инспекция может сопоставить показатели текущей и предыдущей отчетности, а также цифры по разным налогам за отчетный период. Если данные не будут сходиться, то, возможно, инспекция решит провести углубленную проверку. Также налоговики могут принять решение об углубленной камеральной проверке, если налогоплательщик применяет налоговые льготы, заявит НДС к возмещению, или когда в уточненной декларации заявлен налог к уменьшению пп.

Затребовать какие-либо документы, относящиеся к проверке, налоговики могут только в пределах трехмесячного срока, отведенного для проведения камеральной проверки. На это обращено внимание и в официальных разъяснениях письмо Минфина России от Поэтому непредставление документов по требованию, выставленному спустя три месяца, не может являться основанием для вывода о начислении штрафных санкций в связи с неуплатой налога.

Более того, затребовать дополнительные документы налоговики могут только в ситуации, когда они выявили ошибки или противоречия в отчетности. Если этого не произошло, действия проверяющих можно считать незаконными письмо ФНС России от Руководитель заместитель руководителя налоговой инспекции может принять решение о проведении дополнительных контрольных мероприятий абз.

Тогда налоговики в течение еще одного месяца на законных основаниях смогут истребовать интересующие их документы и информацию, проводить экспертизы и или допрашивать свидетелей абз. Налогоплательщику, который не представит затребованные документы или иные сведения, грозит ответственность по ст.

Штраф составит руб. Нередко налоговая инспекция вместо представления документов решает вызвать налогоплательщика для личного общения подп. Для этого используется специальное уведомление , форма которого утверждена Приказом ФНС России от За неявку должностное лицо организации или ИП может быть оштрафовано на — руб.

Типичные ситуации, когда налоговики вправе потребовать дополнительные документы для проведения камеральной проверки, представлены в табл. Таблица 2. Дополнительные документы, которые необходимо представить налоговой инспекции для проведения камеральной проверки. Документы, которые необходимо представить налоговикам. В представленной декларации обнаружены ошибки или выявлено, что сведения, содержащиеся в декларации, противоречат сведениям из других источников.

Выявлено, что сведения, содержащиеся в декларации, не соответствуют сведениям из документов, имеющихся в налоговой инспекции. Представлена уточненная декларация, в которой сумма налога к уплате меньше, чем в ранее представленной декларации за тот же период. Документы, подтверждающие правомерность вычетов по НДС счета-фактуры поставщиков, первичные документы на приобретение товаров , работ, услуг.

Если по результатам рассмотрения материалов проверки инспекция установит факт налогового правонарушения, она составит акт камеральной налоговой проверки по форме, утвержденной Приказом ФНС России от Акт камеральной проверки составляется не позднее 10 рабочих дней после окончания проверки. Данный документ должен быть вручен налогоплательщику в течение пяти рабочих дней с даты составления акта п. После этого начинает течь срок, отведенный на то, чтобы подать возражения на акт проверки.

Этот срок составляет один месяц со дня получения акта налоговой проверки п. Акт является основным документом, в котором представлены результаты камеральной проверки. Он должен состоять из следующих частей :. Полагаем, что приложения к акту камеральной проверки, оформляемые налоговым органом, также следует рассматривать в качестве его составной части. На основании акта камеральной проверки руководитель заместитель руководителя налогового органа принимает решение о привлечении к ответственности либо об отказе в привлечении к ответственности по итогам рассмотрения материалов камеральной проверки п.

Добавим, что несоставление акта камеральной проверки является одним из оснований для отмены решения, вынесенного налоговым органом по результатам рассмотрения материалов камеральной проверки. Поэтому, если инспектор утверждает, что провел камеральную проверку представленной налогоплательщиком декларации и нашел нарушения, он обязан составить акт проверки.

Если он не сделает этого, решение, которое будет вынесено по итогам рассмотрения материалов проверки, может быть признано недействительным п. Должны ли налоговые инспекторы составить акт камеральной проверки, если были выявлены нарушения, которые не повлекли занижение суммы налога к уплате? Согласно п. Предположим, налогоплательщик несвоевременно представил налоговую декларацию, но налог уплатил вовремя.

В данном случае инспектор все равно составит акт камеральной проверки. При этом в акте он укажет на совершение налогоплательщиком правонарушения, которое предусмотрено ст. Возражения на акт камеральной проверки — один из важнейших инструментов, который закон предоставляет налогоплательщику, чтобы он имел возможность влиять на принятие решения по итогам проверки. Итак, после получения акта налогоплательщик вправе подать в налоговый орган свои письменные возражения на акт проверки п.

Сделать это можно в следующих случаях:. Представление возражений — право , а не обязанность налогоплательщика. Поэтому возражения можно и не подавать. Но, как правило, возражения на акт камеральной проверки представлять необходимо. Особенно если организация или индивидуальный предприниматель ИП намерены отстаивать свою позицию как перед руководителем налогового органа его заместителем , который будет рассматривать материалы проверки, так и впоследствии в вышестоящем органе или суде.

Особо подчеркнем, что в возражениях не стоит указывать на формальные нарушения порядка проведения камеральной проверки например, срока проверки, процедуры допроса и т. Целесообразно ограничиться доводами, подтвержденными правильно оформленными документами, которые смогут убедить налоговиков в ошибочности их выводов.

Возражения подаются в письменном виде п. Поскольку НК РФ не содержит требований к оформлению и содержанию возражений на акт камеральной проверки, налогоплательщик вправе составить возражения в произвольной форме. Далее следует указать, с какими выводами и или предложениями налогового инспектора организация ИП не согласна. При этом нужно сразу указать всю спорную сумму, со взысканием которой организация ИП не согласна, а также привести обоснованные аргументы.

В соответствии с п. Срок представления возражений истекает в соответствующее число месяца, следующего за месяцем получения акта камеральной проверки п. Организация получила акт камеральной проверки Возражения нужно представить не позднее Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то последний день, когда можно представить возражения, истекает в последний день этого месяца абз.

Представить возражения организация ИП вправе в любой день установленного срока, в том числе и в последний.

О проведении налоговых проверок

Смирнова, к. Основным видом налоговых проверок, которые осуществляются налоговыми органами, являются в настоящее время камеральные проверки, которые предполагают проверку налоговой отчетности налогоплательщиков схема 1. Предусмотрен следующий порядок проведения:. Если нарушения доказаны, может составляться акт, оформляется решение в дневный срок со дня проведения проверки и требование в 5-дневный срок с даты вынесения решения.

Отличие выездной от камеральной налоговой проверки

Каждая декларация по НДС, которую компания сдает в налоговую инспекцию, проходит камеральную проверку. Такой проверке подвергаются и декларации по другим налогам, но именно по НДС у налоговиков возникает больше всего вопросов, придирок и разногласий с налогоплательщиками. НДС обеспечивает добрую половину поступлений в бюджет государства, а налогоплательщики спят и видят, как этот налог снизить.

В статье представлены разъяснения официальных органов по порядку проведения камеральной проверки, даны советы и рекомендации налогоплательщикам, позволяющие быстро сориентироваться и принять взвешенное решение по результатам проведения камеральной проверки. Камеральная проверка является формой текущего контроля.

Выездная и камеральная налоговая проверки являются одной из форм налогового контроля. Каждая из налоговых проверок имеет свои особенности и правила проведения.

Полный текст документа будет доступен вам, как только оплата будет подтверждена. После подтверждения оплаты, страница будет автоматически обновлена , обычно это занимает не более нескольких минут. Приносим извинения за вынужденное неудобство. Если денежные средства были списаны, но текст оплаченного документа предоставлен не был, обратитесь к нам за помощью: payments kodeks.

ФНС представила схему камеральной налоговой проверки

В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговые органы проверяют соблюдение налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах на основе налоговых деклараций и отчетности, представленных им налогоплательщиком. Уполномоченными должностными лицами налогового органа налоговыми инспекторами в соответствии с их служебными обязанностями. Налоговые декларации и документы, которые налогоплательщик предоставил в налоговый орган, а также другие документы о деятельности налогоплательщика, имеющиеся у налогового органа. В ходе камеральной проверки налоговый орган вправе осуществлять следующие действия мероприятия налогового контроля :. Камеральная проверка по налоговой декларации расчету проводится инспекторами того налогового органа, в который налогоплательщиком была подана проверяемая декларация расчет.

Купить систему Заказать демоверсию. Камеральная налоговая проверка. Целью камеральной налоговой проверки является контроль за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами законодательства о налогах и сборах.

Алгоритм проведения камеральной налоговой проверки

В новое практическое пособие включена информация о налоговых проверках - камеральных и выездных. Пособие полезно налогоплательщикам, налоговым агентам и плательщикам сборов, у которых планируется или уже началась налоговая проверка. Материалы пособия помогут вам не только разобраться в самом процессе налоговой проверки, но и узнать свои права и обязанности на различных стадиях проверок, выбрать эффективные способы защиты своих интересов. Пособие содержит практические рекомендации о том, как действовать в тех или иных обстоятельствах при проведении налоговой проверки. В тексте пособия вы найдете анализ норм действующего законодательства, разъяснений контролирующих органов и арбитражной практики по проблемам налоговых проверок. Пособие разделено на три тематические части: - камеральные налоговые проверки; - выездные налоговые проверки; - общие вопросы налоговых проверок. В первых двух частях нового пособия дана подробная информация обо всех наиболее важных вопросах, возникающих при проведении камеральных и выездных проверок.

Энциклопедия проверок: ФНС (часть 3)

Юридическая консультация по телефону позволяет получить ответ вне зависимости от вашего местоположения при наличии телефона; 3. При наличии Интернета более эффективным способом, чем телефон, будет юридическая консультация онлайн; 4. С другими вариантами юридической консультации адвоката Улыбиной, Вы можете ознакомится ниже: 1.

Налоговые проверки: камеральные и выездные Это происходит при использовании незаконных схем налоговой оптимизации.

Камеральная проверка: развитие событий

В госорганах затягивают рассмотрение Вашего обращения, ссылаются на различные регламенты. Как ускорить процесс и избежать обмана. Купили во время потребительского бума товар, который не пригодился.

Камеральная проверка: нарушение процедуры и превышение полномочий контролирующим органом

Согласно статистике большая часть дорожных происшествий обходится без вреда жизни и здоровью и наносит минимальный материальный ущерб. Такая процедура значительно экономит время, поскольку не требует ожидания сотрудников ГИБДД.

Консультации юриста онлайн в Минске Проходившие службу в Вооруженных силах. Работающие во внутренних войсках МВД и ФСБ. Консультация юриста в Минске онлайн.

Мой муж отбывает наказание в Новосибирске. У него была временная прописка в Москве. Могу ли я подать ходатайство чтобы его перевели в колонию ближе к Москве. Здравствуйте, моя жена гражданка Италии и Украины.

Ему отправила скан заявления по эл. С тех пор он приезжал 1 раз, забрал ключи от сейфа, отстранил от работы (устно), заявление не подписал, грозил уволить по статье (оснований на это нет). Я 2 недели находилась на больничном, он об этом.

Пришло время получать расчет.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Yoshakar

    I like this phrase :)

  2. Kajijind

    Very curious topic